НУЖНА ПОМОЩЬ?
Финансовые показатели
Для оценки финансового состояния компании можно использовать следующие финансовые показатели.
В некоторых случаях показатели представлены в нескольких вариантах
Показатели движения денежных средств
| Наименование показателя | Формула расчета | |
|---|---|---|
| Коэффициент покрытия денежным потоком | Совокупные долговые выплаты + Выплаты дивидендов + Капиталовложения ————————————————————————————————————— Чистая прибыль + Неденежные расходы — Неденежные продажи | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Денежная рентабельность продаж | Чистая прибыль + Неденежные расходы — Неденежные продажи ————————————————————————————————————— Общий объем продаж | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Отношение денежного потока к потребностям в основных средствах | Чистая прибыль + Неденежные расходы — Неденежные продажи ————————————————————————————————————— Запланированные покупки основных средств | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Отношение денежного потока к потребностям в основных средствах | Чистая прибыль + Неденежные расходы — Неденежные продажи — — Дивиденды — Платежи в счет погашения основного долга ————————————————————————————————————— Запланированные покупки основных средств | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Денежный поток от операций | Прибыль от операций + Неденежные расходы — Неденежные продажи ————————————————————————————————————— Прибыль от операций | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Денежный поток от операций | Чистая прибыль + Неденежные расходы — Неденежные продажи ————————————————————————————————————— Чистая прибыль | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Число дней покрытия расходов | Денежные средства + Краткосрочные ликвидные ценные бумаги+ + Дебиторская задолженность ————————————————————————————————————— Денежные затраты за год / 360 | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Денежная рентабельность активов | Чистая прибыль + Неденежные расходы — Неденежные продажи ————————————————————————————————————— Совокупные активы | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Отношение денежного потока к долговым обязательствам | Чистая прибыль + Неденежные расходы — Неденежные продажи ————————————————————————————————————— Долг + Арендные обязательства | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Отношение денежного потока к долговым обязательствам | Чистая прибыль + Неденежные расходы — Неденежные продажи ——————————————————————————————————————————- Совокупные выплаты по долгосрочным долговым обязательствам за данный период | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Отношение денежных средств к оборотным активам | Денежные средства + Краткосрочные ликвидные ценные бумаги ——————————————————————————————————————- Оборотные активы | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Отношение денежных средств к оборотному капиталу | Денежные средства + Краткосрочные ликвидные ценные бумаги ——————————————————————————————————————- Оборотные активы — Краткосрочные обязательства | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Отношение денежных средств к краткосрочным обязательствам | Денежные средства + Краткосрочные ликвидные ценные бумаги ——————————————————————————————————————- Краткосрочные обязательства | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Норма выплачиваемого дивиденда | Совокупные выплаты дивидендов ——————————————————————————————————————- Чистая прибыль + Неденежные расходы — Неденежные продажи | |
Показатели эффективности основной деятельности
| Наименование показателя | Формула расчета | |
|---|---|---|
| Прибыль от продаж | Валовая прибыль — Коммерческие расходы —————————————————————————————————— Валовая выручка от продаж | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Норма чистой прибыли | Чистая прибыль ——————————————————— Выручка | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Индекс валовой прибыли | Валовая прибыль за второй период / Объем продаж за второй период ——————————————————————————————————————- Валовая прибыль за первый период / Объем продаж за первый период | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Норма валовой прибыли | Выручка — (Накладные расходы + Основные материалы + + Прямые расходы на оплату труда) ——————————————————————————————————————- Выручка | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Прибыль на 1 работника | Чистая прибыль ————————————————————————- Эквивалент общего числа работников на полной ставке | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Коэффициент задействованных активов | Активы, используемые для создания дохода ————————————————————————————- Совокупные активы | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Коэффициент операционного рычага | Объем продаж — Переменные затраты ————————————————————————————— Прибыль от операций | |
Показатели финансовой устойчивости
| Наименование показателя | Формула расчета | |
|---|---|---|
| Запас прочности | Текущий уровень продаж — Точка безубыточности (самоокупаемости) —————————————————————————————————— Текущий уровень продаж | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Коэффициент покрытия процентов прибылью | Операционная прибыль ——————————————————————- Финансовые расходы | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Финансовый рычаг | Обязательства —————————————————————— Собственный капитал | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Коэффициент денежного покрытия | Операционная прибыль + Амортизация —————————————————————————— Финансовые расходы | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Коэффициент долговой нагрузки | Обязательства ———————————————————— Активы | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ | ||
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Оборот кредиторской задолженности | Совокупные покупки ———————————————————————————— Баланс кредиторской задолженности на конец периода | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Оборот дебиторской задолженности | Годовой объем продаж в кредит ——————————————————————————————— Средняя дебиторская задолженность + Векселя клиентов к оплате | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Средний период погашения дебиторской задолженности | Средняя дебиторская задолженность ————————————————————————————— Годовой объем продаж / 365 | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Инвестиции в дебиторскую задолженность | (Среднее количество дней до оплаты/365) х (Годовой объем продаж в кредит х (1-%Валовой прибыли) х Стоимость капитала) | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Норма кассовых резервов | Денежные средства + Краткосрочные ликвидные ценные бумаги —————————————————————————————————— Краткосрочные обязательства | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Текущая ликвидность | Оборотные средства ——————————————————————— Краткосрочные обязательства | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
Показатели использования активов
| Наименование показателя | Формула расчета | |
|---|---|---|
| Отношение суммы продаж к оборотному капиталу | Чистый объем продаж за год ——————————————————————————————————————- Дебиторская задолженность + Запасы — Кредиторская задолженность | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Отношение суммы продаж к основным средствам | Чистый объем продаж за год ——————————————————————— Совокупные основные средства | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Отношение суммы продаж к административным расходам | Чистый объем продаж за год ———————————————————————- Совокупные общие и административные расходы | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Отношение дохода от продаж к валовой сумме продаж | Совокупный доход от продаж ———————————————————————— Валовый объем продаж | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Отношение суммы продаж к акционерному капиталу | Чистый объем продаж за год ———————————————————————- Совокупный акционерный капитал | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
| Отношение суммы продаж к основным средствам | Чистый объем продаж за год ———————————————————————- Совокупные основные средства | |
| ——————————— | ————————————————————————————————————————————————— | |
Дистанционное обучение по данной теме
Хотите узнать какие финансовые показатели необходимые вашему предприятию, а также узнать нормальные значения данных показателей?
Пример обучающего занятия Посмотреть Урок №3.1.
Выбирайте в разделе «Тренинги с проверкой домашних заданий» Тренинг №8
«Практические инструменты управленческого учета.
Как получить отчеты нажатием 1 кнопки»
Получить доступ к тренингу